Beneficios y limitaciones que tienen las personas naturales y jurídicas por pertenecer al RST frente al régimen ordinario de tributación en Colombia.

Abstract

RESUMEN: En el contexto de tributación actual en Colombia, se hace importante profundizar sobre el Régimen Simple de Tributación (RST) el cual es un régimen opcional y relativamente nuevo en Colombia, su principal objetivo es buscar facilitar a los pequeños empresarios el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. La presente investigación identifica y analiza los posibles beneficios y limitaciones que tienen las personas naturales y jurídicas por pertenecer al RST frente al régimen ordinario detributación en Colombia, a lo largo de este trabajo se hizo un estudio a partir de casos y cifras de compañías y personas naturales reales, lo que permite establecer algunas premisas o situaciones puntuales para ser analizadas en cada caso particular. Este trabajo incluye la normatividad vigente actualmente en la materia (Ley 2277/2022), pues esta sufre intervenciones por parte del gobierno normalmente cada año. El desarrollo de esta investigación permite al contribuyente tener una base para realizar un análisis de acuerdo con su información tributaria y de esta forma optar por el régimen que sea más conveniente a su situación fiscal, adicionalmente este le permite aclarar algunas dudas que normalmente se presentan a la hora de decidir cambiarse del régimen ordinario hacia el régimen simple de tributación o regresar al ordinario y que beneficios o limitaciones ofrece un régimen frente a otro en cada caso particular. Por último, este trabajo sirve para responder algunas preguntas frecuentes que surgen a la hora de tomar la decisión y que son de contexto general de los lectores, algunas de estas son; ¿cuáles obligaciones formales debo cumplir en el RST?, ¿Qué pasa si se traen saldos a favor en renta bajo el régimen Ordinario y se presenta un traslado al régimen simple de tributación?, se deben transmitir documentos electrónicos a la DIAN en el régimen simple de tributación, incluso cuando este régimen no acepta costos y deducciones?, entre otras.

ABSTRACT: Regarding to the current taxation in Colombia, it is important to deepen on the Simple Taxation Regime (RST its acronym in spanish), which is an optional and rather new regime in Colombia, its main objective is to make easy for small businessmen to overcome with their tax obligations. This research identifies and analyzes the possible benefits and limitations that individuals and legal entities have for being part of the RST versus the ordinary tax regime in Colombia, throughout this work a study was made from cases and data of real companies and individuals, which allows to establish some premises or specific situations to be analyzed in each particular case. This work includes the current regulations related to the matter (Law 2277/2022), given that this law is subject to interventions by the government normally every year. The development of this research allows the taxpayer to have a basis to make an analysis according to their tax information and thus make a decision for the regime that is more convenient to their tax situation, additionally this allows them to clarify some doubts that usually come when users decide to change from the ordinary regime to the simple taxation regime or return to the ordinary regime and what benefits or limitations offers one compared to another in each particular case. Finally, this work helps to answer some frequent questions that come at the time of taking a decision and that are of general context of the readers, some of these are: what formal obligations must I comply with in the RST, what happens if I bring balances in favor under the ordinary regime and a transfer to the simple taxation regime is presented, must electronic documents be transmitted to the DIAN in the simple taxation regime, even when this regime does not accept costs and deductions, among others.