Propuesta de mejoramiento del sistema de control de interno contable para el proceso de recaudo y pago de la empresa “XYZ”

Abstract

RESUMEN: La presente monografía propone un mejoramiento del sistema de control interno contable para el proceso de recaudo y pago en la empresa “XYZ”, una compañía que pertenece a un centro de servicios, el cual actúa como socio estratégico de un grupo empresarial del continente americano. La empresa administra procesos clave en áreas como pagos, compras, nómina, contabilidad, logística y gestión de proveedores. Se identifica una falencia en la conciliación bancaria en el equipo de bancos, siendo los procesos de recaudo y pago sus principales áreas de influencia. Este trabajo de monografía de consultoría se basó en el modelo COSO 2013, utilizando una metodología cuantitativa de tipo descriptivo y aplicando encuestas y entrevistas como instrumentos de recolección de información. Entre las observaciones más relevantes, se destaca que la organización presenta una fortaleza significativa en el componente de ambiente de control, respaldada por el esfuerzo continuo de la empresa en establecer políticas y procedimientos claros para todos los colaboradores y en mantener actividades que aseguren la efectividad del sistema. Se destaca la importancia de realizar una evaluación interna, la conciliación bancaria periódica para un control efectivo y las pruebas de auditoría y control de gestión

ABSTRACT: This paper proposes an improvement of the internal accounting control system for the cash and payment process in the company “XYZ”, a company that belongs to a service center, which acts as a strategic partner of a business group in the American continent. The company manages key processes in areas such as payments, purchasing, payroll, accounting, logistics and supplier management. A deficiency in bank reconciliation was identified in the banking team, being the cash and payment processes its main areas of influence. This paper was based on the COSO 2013 model, using a descriptive quantitative methodology and applying surveys and interviews as information gathering instruments. Among the most relevant observations, it is highlighted that the organization presents a significant strength in the control environment component, supported by the company's continuous effort to establish clear policies and procedures for all collaborators and to maintain activities that ensure the effectiveness of the system. The importance of internal evaluation, periodic bank reconciliation for effective control, and audit and management control tests are also highlighted.