Incidencias del Régimen Simple de Tributación en las personas jurídicas en Colombia

Abstract

RESUMEN: La Monografía "Incidencias del Régimen Simple de Tributación en las Personas Jurídicas en Colombia" analiza el impacto de este régimen tributario en la formalización y competitividad de las empresas en el país. El objetivo principal es evaluar las implicaciones del Régimen Simple frente al Régimen Ordinario, destacando beneficios, limitaciones y su contribución al control de la evasión fiscal. Metodológicamente, el estudio emplea un análisis normativo y comparativo, considerando cambios legislativos desde el monotributo hasta la consolidación del Régimen Simple. Además, se analizan datos financieros de una empresa bajo ambos regímenes para determinar ventajas y desafíos prácticos. Los resultados indican que el Régimen Simple ha facilitado el cumplimiento fiscal para pequeñas y medianas empresas, mejorando la formalización empresarial. Sin embargo, enfrenta retos como la limitada acogida en ciertos sectores y la necesidad de una mayor claridad normativa. Por otro lado, el Régimen Ordinario permite mayor flexibilidad en deducciones fiscales, siendo más adecuado para empresas con altos costos operativos. El estudio concluye que, aunque el Régimen Simple representa una herramienta eficaz para la formalización empresarial, requiere ajustes normativos para incrementar su atractivo y aplicabilidad. La decisión entre regímenes depende de factores como estructura de costos, ingresos y necesidades administrativas de cada empresa.

ABSTRACT: The monograph "Incidences of the Simple Taxation Regime on Legal Entities in Colombia" analyzes the impact of this tax regime on the formalization and competitiveness of businesses in the country. The main objective is to assess the implications of the Simple Taxation Regime compared to the Ordinary Regime, highlighting its benefits, limitations, and contribution to tax evasion control. Methodologically, the study applies a normative and comparative analysis, examining legislative changes from the monotribute to the consolidation of the Simple Regime. Additionally, financial data from a company operating under both regimes are analyzed to identify practical advantages and challenges. The findings reveal that the Simple Taxation Regime facilitates tax compliance for small and medium-sized enterprises, promoting business formalization. However, it faces challenges such as limited acceptance in some sectors and a need for clearer regulations. Conversely, the Ordinary Regime offers greater flexibility in tax deductions, making it more suitable for companies with high operational costs. The study concludes that while the Simple Taxation Regime is an effective tool for fostering formalization, it requires normative adjustments to enhance its attractiveness and applicability. The choice between regimes depends on factors such as cost structure, revenues, and administrative needs of each business.