Guía práctica para la evaluación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo- SARLAFT por parte del Revisor Fiscal

Abstract

RESUMEN: Esta guía brinda un conjunto de herramientas prácticas para el ejercicio del Revisor Fiscal en Colombia, sobre la evaluación del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo- SARLAFT. Con la aplicación de esta guía el Revisor Fiscal podrá reunir evidencia suficiente y apropiada respecto a la evaluación del - SARLAFT. Esta herramienta busca contribuir a los profesionales que ejercen como Revisores Fiscales, a tener una guía práctica que les permita desarrollar de forma óptima sus funciones, identificar de forma oportuna posibles indicios de soborno trasnacional, corrupción, lavado de activos y de financiación del terrorismo. El documento ofrece y entrega unas herramientas básicas conceptuales y prácticas al revisor fiscal para emitir un informe sobre el sistema SARLAFT al interior de la organización, ante los entes de control. Esta recopilación de buenas prácticas busca consensuar la teoría presente en los libros y documentos teóricos elaborados por los estudiosos del área de la auditoría con las practicas aplicadas por los profesionales con amplia experiencia profesional en el desarrollo rutinario de su actividad, permitiendo encontrar así un punto de equilibrio. Con lo cual se construye un aporte a la literatura de la auditoría y la revisoría fiscal en pro de dejar bases para la actuación profesional con un punto de partida en una temática poco estudiada académicamente.

ABSTRACT: This guide provides a set of practical tools for the exercise of the Fiscal Reviewer in Colombia, on the evaluation of the Asset Laundering and Financing of Terrorism Risk Management System - SARLAFT. With the application of this guide the Fiscal Reviewer will be able to gather sufficient and appropriate evidence regarding the evaluation of the - SARLAFT. This tool seeks to contribute to the professionals that work as Tax Reviewers, to have a practical guide that allows them to develop in an optimal way their functions, to identify in a timely manner possible signs of transnational bribery, corruption, money laundering and financing of terrorism. The document offers and delivers basic conceptual and practical tools to the tax inspector to issue a report on the SARLAFT system within the organization, before the control bodies. This compilation of good practices seeks to agree the theory present in the books and theoretical documents prepared by scholars in the area of auditing with the practices applied by professionals with extensive professional experience in the routine development of their activity, thus allowing to find a point of balance. With which a contribution is built to the literature of auditing and tax review in order to leave a basis for professional performance with a starting point in a subject little studied academically.