Ventajas de los convenios internacionales para evitar la doble imposición suscritos por Colombia con países miembros de la CAN

Abstract

RESUMEN: Los convenios para evitar la doble imposición son acuerdos internacionales que tienen como intención evitar que un declarante, ya sea persona natural o jurídica sea gravado dos veces por un mismo hecho generador. Colombia no se ha rezagado en la celebración de esta modalidad de convenios en pro de establecer reglas claras al momento determinar los impuestos que involucren rentas de otros países, el recaudo de estos, y volverse más atractiva para la inversión extranjera y los mercados internacionales. Hasta el momento Colombia tiene acuerdos internacionales para eliminar la doble tributación en materia de impuestos sobre la renta, acuerdos para el intercambio de información tributaria en materia fiscal, y acuerdos que involucran a las empresas de navegación aérea y marítima, sin embargo, la presente monografía, se centrará en el acuerdo suscrito y vigente al año 2023 con la Comunidad Andina de Naciones (CAN) cuyos miembros son: Bolivia, Colombia, Ecuador y Perú, con el objetivo de identificar qué ventajas ha representado para la economía colombiana haberlo realizado, analizando sus principales elementos, determinando que clase de impactos se ha generado a raíz del acuerdo firmado con relación a las negociaciones internacionales y la inversión extranjera y finalmente concluir si han existido cambios positivos que representan ventajas para la economía de nuestro país. La información se extraerá de los convenios suscritos, sus principales elementos, con el fin de conocer su estructura y la distribución de rentas según su clase, se tendrá en cuenta la información de investigaciones y trabajos académicos con análisis que puedan servir como base para llegar a las conclusiones esperadas, adicionalmente, extraer información de las entidades encargadas en Colombia de realizar el recaudo de impuestos y de observar el comportamiento económico del país.

ABSTRACT: Agreements to avoid double taxation are international agreements designed to prevent taxpayers, whether individuals or legal entities, from being taxed twice for the same taxable event. Colombia has actively pursued these agreements to establish clear rules for determining taxes on income from other countries, facilitate tax collection, and enhance its attractiveness to foreign investment and international markets. Colombia currently has international agreements in place to eliminate double taxation, specifically addressing income taxes, the exchange of tax information, and agreements involving air and maritime navigation companies. However, this monograph will specifically focus on the agreements signed and in effect by 2022 with the Andean Community of Nations (CAN), which includes Bolivia, Colombia, Ecuador, and Peru. The primary objective is to identify the advantages these agreements have brought to the Colombian economy, analyze their key elements, assess the impacts resulting from the signed agreements on international negotiations and foreign investment, and ultimately determine if positive changes have occurred that benefit our country's economy. To achieve these objectives, the information will be extracted from the signed agreements, with a particular emphasis on their structure and the distribution of income according to their classification. Additionally, analysis from research and academic papers will be considered as a basis for reaching the expected conclusions. Furthermore, information will be gathered from the relevant entities responsible for tax collection and monitoring the economic behavior of the country.