Comparación del Régimen tributario del impuesto de Renta de las Entidades Sin Ánimo de Lucro en Colombia, Chile y España

Abstract

RESUMEN: El régimen tributario aplicado a las corporaciones, asociaciones y fundaciones tiene un tratamiento especial para estas entidades en Colombia, que busca asegurar su seguimiento anual de modo que permita validar el ejercicio de su actividad social. Esta monografía tiene como objetivo general comparar el régimen tributario del impuesto de renta aplicable a estas Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) tomando como referencia los países de Colombia, Chile y España. Para ello, se plantean los siguientes objetivos específicos: caracterizar la normatividad tributaria vigente en Colombia, evaluar esta regulación existente en Colombia, revisar la normatividad aplicable de Chile y España, compararlo con Colombia, y sugerir recomendaciones frente al sistema tributario para estas organizaciones. Los resultados del análisis comparativo permiten formular conclusiones y recomendaciones destinadas a fortalecer el sistema tributario aplicado a las ESAL, con un enfoque en la lucha contra la evasión fiscal. Entre las recomendaciones se destaca la necesidad de asegurar la independencia en la selección de estas entidades para convenios con el Estado, garantizar la eficiencia en la disposición de recursos públicos y evitar el malgasto del erario. Se sugiere aprovechar los sistemas de información de beneficiarios finales para evitar tráfico de influencias y conflicto de intereses. Además, se recomienda un registro nacional detallado de las ONG, gestionado por la DIAN, y un sistema de información público que eleve la transparencia en la gestión de las organizaciones. En conclusión, la monografía propone un análisis detallado del régimen tributario de las ESAL en Colombia, Chile y España, proporcionando una base sólida para mejorar las políticas fiscales y promover una mayor transparencia y eficiencia en el sector sin ánimo de lucro.

ABSTRACT: The tax system applied to corporations, associations, and foundations has a special treatment for these entities in Colombia, aiming to ensure their annual monitoring to validate the exercise of their social activity. The general objective of this monograph is to compare the income tax system applicable to these Non-Profit Organitation (NPO) by Colombia, Chile, and Spain as references. To archive this, the following specific objectives are proposed: to characterize the current tax regulations in Colombia, to evaluate this existing regulation in Colombia, to review the applicable regulations of Chile and Spain, to compare it with Colombia, and to suggest recommendations regarding the tax system for these organizations. The results of the comparative analysis allow the formulation of conclusions and recommendations aimed at strengthening the tax system applied to ESAL, with a focus on combating tax evasion. Among the recommendations, the need to ensure independence in the selection of these entities for agreements with the State, to guarantee the efficiency in the disposal of public resources and to avoid the waste of public funds stands out. It is suggested to take advantage of final beneficiary information systems to prevent influence peddling and conflicts of interest. Additionally, a detailed national registry of NGOs, managed by the DIAN, and a public information system to increase transparency in the management of organizations are recommended. In conclusion, the monograph proposes a detailed analysis of the tax system of ESAL in Colombia, Chile, and Mexico, providing a solid basis for improving fiscal policies and promoting greater transparency and efficiency in the non-profit sector.